浙江省饭店业协会财务管理制度

信息来自：秘书处发布时间：2022-11-02

为了加强协会的财务管理和规范协会的会计制度，更好地落实国家有关规定，结合协会的实际情况，制定本制度。

第一条协会财务管理的主要任务：

（一）积极组织收入，努力节约开支，增强经济自主能力。

（二）建立和健全财务管理制度，加强财务监督。

（三）加强经济核算，提高资金使用效益。

（四）维护财产物质的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥财产物质的经济效益。

第二条协会财务须配备专职或兼职会计人员和出纳人员。主要职责：

（一）负责办理银行存款和现金领取；负责支票、汇票、发票和收据管理；做银行账和现金账，并负责保管财物章；负责报销差旅费工作；负责员工工资的发放等；

（二）负责做好会计核算和监督，审核原始凭证，录入（编制）记账凭证、汇总会计凭证、账簿登记、打印输出记账凭证和账簿，编制单位会计报表等。

第三条按“统一领导，归口管理”的原则，在协会法人统一领导下，一切财务收支活动都由协会财务负责管理。

第四条协会会计人员必须遵守《中华人民共和国会计法》和财政部发布的《会计人员工作规则》办理协会的财务工作。

第五条协会财务管理的内容包括：财务计划管理、财务收入管理、项目费用管理、财产物资管理、货币资金管理、财务分析与评价。

第六条协会的会计制度自公历1月1日起至12月31日止。

第七条协会应按月或按季度编制财务报表。年终应认真总结，及时准确地编制年度决算报表。

第八条协会团体年终决算的收益，可按规定比例，经理事会决定后，提取福利基金，用于协会专职工作人员集体福利。

第九条社会团体收入包括“业务收入”、“其它收入”和“补助收入”三大类。

（一）业务收入是指：会费收入、咨询收入、培训收入、科技收入、编辑出版收入、会议活动收入等。

（二）其它收入是指：利息收入、汇总收益、投资收益、赔偿金收入、捐赠收入等。

（三）补助收入是指：财政、上级部门或其他单位拨入的各种补助款项。

第十条协会的各项收入，必须执行国家有关收费政策的规定，各项收入都须交财务部门入帐，不得坐支。

第十一条协会的各项收入，必须使用财政厅监制的《社会团体专用收据》。

第十二条社会团体支出包括“业务支出”、“管理支出”、“其他支出”和“补助支出”四大类。

（一）业务支出是指：咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出版费、会议活动费、业务税金及附加费等。

（二）管理支出是指：工资、聘用费、办公费、福利费、工会经费、差旅费、接待费、租赁费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费等。

（三）其他支出是指：利息支出、汇兑损失、坏帐损失、投资损失、违约金支出、其他税金及附加等。

（四）补助支出是指：拨付所属单位或其他单位的各种补助款项。

第十三条为了正确核算、反映和监督服务项目的各项费用、税金和收益情况，实行项目费用核算制。

第十四条项目费用开支范围包括：

（一）服务项目实施过程中的劳务费、差旅费、会议费、资料费、通讯费、保险费、夜餐费、项目鉴定费等。

（二）向其他单位借用的设备租赁费、测试费、人工费等补偿费用。

(三）服务项目实施过程中耗用的各种原材料、动力、燃料、包装、运输等费用。

第十五条项目费用的核算资料必须完整如实反映服务项目在实施过程中的各种情况，有关项目费用核算的原始记录、凭证、帐册、报表等资料，必须完整、真实、及时。

第十六条制定必要的固定资产管理方法，严格执行固定资产的采购、验收、领发、保管、调拨、登记、检查和维修制度，做到帐帐相符、帐实相符。

（一）固定资产按政府有关部门的规定和财务要求，搞好折旧。低值易耗品一次性摊入管理成本，但须建立实物登记、发放帐目。

（二）固定资产的报废按政府有关部门的规定要求，由办公会议讨论决定。正确处理好残值。

（三）固定资产登记后要有标贴。“谁使用，谁保管”。共同使用的要明确保管责任人。要搞好日常维护和管理，确保固定资产整洁、完好、性能安全良好。

（四）建立固定资产帐目，定期检查，做到帐物一致。

第十七条固定资产的标准参照国家有关规定。

第十八条协会的现金收付应当严格手续，加强管理，执行钱帐分管的原则，指定专职或兼职出纳员办理。建立现金日记帐，逐笔登记现金收支，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

第十九条协会的现金，除按银行规定库存少量现金备用外，都必须存入银行帐户。不准出借银行帐户、支票。不属协会的经济往来，不得在协会的银行帐户中办理结算。

第二十条财务分析的主要内容包括：对财务收支、资金运用和项目费用的开支情况，财产物资的使用管理情况等作出分析、判断，为协会领导决策提供依据。